Serve integrare tasse e imposte nella modellizzazione della supply chain?
Articolo di Christophe Philippart (Trad. Valerio Viale)
LLamasoft
La supply chain svolge un ruolo fondamentale nel funzionamento, allocazione dei costi, la redditività e la crescita del business. Con il commercio sempre più globalizzato abbiamo una notevole incidenza dei dazi e delle imposte che variano da un paese all'altro, sui costi totali, sulle strategie di produzione, sulle forniture e sulla la struttura delle reti di distribuzione aziendali.
Tuttavia, la complessità delle leggi fiscali, in particolare in paesi come il Brasile, ha impedito a molte aziende di incorporare imposte e tasse nella progettazione del loro supply chain. L'aliquota fiscale media globale superiore al 20% potrebbe causare enormi ripercussioni e la possibile perdita di milioni di euro ogni anno nel tentativo di ridurre i costi complessivi e aumentare il vantaggio competitivo.
Abbiamo da un lato il giusto equilibrio tra i costi della filiera e, dall'altro, gli obblighi di imposte e tasse, che si rivelerà la chiave del successo.
Perché anche non agire pone grossi rischi per le imprese. Prendiamo l'esempio di una società che ignora le procedure doganali regionali o le concessioni commerciali; rischia di rinunciare a potenziali risparmi, perché se non integra e non applica gli accordi di libero scambio, la sua competitività in termini di prezzo e costi può soffrire. Senza dimenticare un drammatico rischio operativo se non si reagisce abbastanza velocemente rispetto a norme e regolamenti dinamici e complicati. E' di vitale importanza per identificare l'impatto delle imposte e tasse sulle future decisioni strategiche, in particolare nel contesto della capacità di pianificazione della supply chain o in quello di fusioni e acquisizioni, al fine di ottenere un vantaggio competitivo e sfruttare appieno delle dinamiche internazionali.
La direzione dell’azienda deve comunicare internamente in modo chiaro per ottimizzare a livello globale le modifiche alla filiera relativa alle imposte e alle tasse e allinearle ai principi contabili, anche se l’azienda ha in corso dei calcoli a livello locale.
Utilizzare la tecnologia di modellazione per migliorare l'ottimizzazione fiscale
Le aziende internazionali possono ridurre i costi totali, comprese le spese e le esenzioni fiscali, nonché i costi di gestione / logistica nella progettazione della loro supply chain. Attraverso l'uso della tecnologia di modellazione, le aziende possono ottimizzare la supply chain fornendo una visione olistica delle imposte e tasse, con la possibilità di eseguire simulazioni per testare le modifiche normative, prezzi di trasferimento, etc. Questa tecnologia permette loro di ripensare la strategia della supply chain relativa a modifiche normative e quantificare i benefici rispetto alle zone di libero scambio ed alle concessioni commerciali regionali. E' possibile misurare l'impatto delle diverse imposte, come ad esempio i vari prelievi brasiliani, IVA o l’imposta sul reddito delle società.
In India e Brasile, per esempio ci sono sistemi fiscali complessi. Essi impongono le tasse o le imposte sul movimento interstatale di merci, mentre invece concedono deroghe per le aziende per i movimenti all'interno dell’organizzazione. Questi sistemi di tassazione e di esonero creano incentivi significativi per effettuare una integrazione nella progettazione della supply chain e sarebbe contro-produttivo ignorare l'aspetto dei dazi e delle imposte e mancare delle occasioni per il risparmio sui costi.
Una delle soluzioni spesso seguite dalle aziende internazionali è quella di creare diverse entità in paesi con sistemi fiscali complessi al fine di ridurre il loro carico fiscale. In queste situazioni, la tecnologia consente di ottimizzare non solo la logistica, ma anche la parte di imposte e tasse, per fornire una panoramica completa del funzionamento di una rete.
Per massimizzare l'efficienza fiscale, è anche essenziale avere la conoscenza di tutti i mercati internazionali. Per esempio, in India, dove viene prevista l’evoluzione a partire da un sistema IVA e centrale sulle vendite (CST) verso un sistema più uniforme di imposta sui beni e servizi (GST) si richiede un ripensamento della supply chain per per gestire al meglio la transizione. Il nuovo sistema dovrebbe facilitare il monitoraggio e la gestione per le imprese, ma potrebbe portare anche ad un aumento dei costi. Poiché il sistema fiscale attuale favorisce la creazione di entità separate per l'evasione fiscale, il nuovo sistema dovrebbe consentire una maggiore centralizzazione delle imprese. Una efficace pianificazione della transizione sarà necessaria per identificare le aree di consolidamento e il grado di aggressivita’ del calendario rispetto a tali cambiamenti.
La chiave per l'ottimizzazione delle tasse e delle imposte
Per ottenere guadagni rapidi, è consigliabile per le aziende partire dal piccolo e crescere a poco a poco verso un modello più complesso, per rispondere alle problematiche della supply chain in un area più ampia. A poco a poco mentre il progetto si sviluppa, si devono valutare i profitti risultanti e perfezionare l’approccio al fine di scegliere la strategia di business piu’ adatta alle proprie tecnologie e metodologie.
L’ottimizzazione delle imposte e delle tasse all'interno delle pratiche di progettazione della supply chain richiede una stretta armonizzazione delle varie aree della società. Mentre il team finanziario non viene necessariamente coinvolto nella modellazione della supply chain, il suo ruolo diventa essenziale quando si tratta di integrare complessi calcoli delle imposte e delle tasse con le modifiche delle normative finanziarie. Gli stessi possono anche rivedere e approvare la selezione dei siti, così come le proposte di apertura / chiusura e le spese in conto capitale che vengono raccomandate da questi modelli.
Nel valutare cambiamenti nella supply chain al fine di una pianificazione a lungo termine, l'azienda deve raccogliere tutte le informazioni necessarie per realizzare un disegno della supply chain che sia preciso e realizzabile nell'ambito della sua attività ; l'arbitrato deve essere allineato con la pianificazione e la strategia aziendale. Si raccomanda di istituire un gruppo di lavoro che comprenda gli aspetti fiscali, la finanza, la supply chain e il design per aiutare il processo decisionale per il supply chain design al fine di giungere ad un'integrazione completa della modellazione fiscale per un’agilità ed una competitività piu’ solide.
